• 案例

一位60多歲的醫師，開業多年來累積可觀的資產。他名下擁有三間房子，並育有兩子。不過，醫師最近因為財產分配的問題感到困擾，原因是他不知道怎麼將三間房產平分給兩個兒子。

針對這個問題，醫師和太太的意見產生了分歧。太太希望大兒子多分一些，因為小兒子也擔任醫師，不久就會接手父親的診所，未來收入穩定；但醫師堅持認為應該採取均分的方式，才能確保公平、避免紛爭。

根據醫師的個案，如果要提早分配房產，怎樣才算公平？直接把房子過戶給小孩可以嗎？這麼做可能會遇到什麼問題？

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不動產如果由多人共同持有，會不利於未來房地產的融資及貸款。從這個角度而言，如果要公平的分配房地產，必須先評估房產的負債情形，同時思考房產如何轉化為現金，以便財產的分配。

如果要提早處置房產，直接過戶看似簡單，實際上卻要格外留意土地增值稅和遺產稅。當房產持有時間過長，過戶時將面臨高額的土增稅；倘若醫師生前未能完成房產贈與，子女在繼承時，可能要繳納高額的遺產稅。

因此，醫師不用急於過戶房產，可以考慮用現金贈與（銀行存款）進行財產分配，藉此減少土地增值稅和遺產稅的壓力。不過，贈與要有所限制，必須讓這筆錢在一定期間內無法直接使用，以防子女提動用銀行存款。

銀行存款有什麼地方需要注意？贈與應該如何進行？

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◎撰寫者：李董

◎編輯者：楚楚

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