• 案例

某資深開業醫師已經退休多年，隨著年齡增長，他逐漸意識到應該將財產分配給孩子。然而，他心中存有顧慮，一方面擔心孩子會揮霍金錢，另一方面又害怕孩子得知這些財產後會失去上進心。

三年、五年過去了，醫師遲遲未付諸行動。直到第八年，醫師被診斷出罹患肺腺癌，由於病情迅速惡化，他在短短半年內就離世了。最終，醫師留下一筆龐大的財產，卻未曾進行分配。

針對這個案例，醫師沒有提早進行贈與，對孩子的影響究竟有多大？

• UDB環德解析

依照現行規定，每年的贈與免稅額為244萬，夫妻合計可達488萬。如果從醫師萌生贈與念頭的時侯算起，八年時間可以累計3904萬的免稅總額。

不過，醫師生前並未進行贈與，當這些財產以遺產形式被繼承時，孩子將面臨高額的遺產稅。假設醫師沒有贈與3904萬，那麼孩子所需負擔的遺產稅就會多出780萬，相當於一間小套房的價值。（以最高稅率20%計算）

因此，若未能及時規劃贈與，孩子所承擔的稅務會非常龐大。如果有意贈與財產，應盡早規劃執行；倘若擔心孩子因父母贈與而怠惰，可考慮採用「間接贈與」的方式。

如果想進一步了解間接贈與，歡迎來訊詢問！

◎撰寫者：李董

◎編輯者：楚楚

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